國家

國家重点研发计划资金管理办法

  

財政部 科技部关于印发《國家重点研发计划资金管理办法》的通知

財科教[2016]113 

國務院有關部委、有關直屬機構,各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、科技廳(委、局),新疆生産建設兵團財務局、科技局,有關單位:

    为了保障國家重点研发计划的组织实施,规范國家重点研发计划资金管理和使用,根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发[2014]11號)、《国务院印发关于深化中央财政科技计划(专项、基金等)管理改革方案的通知》(国发[2014]64號)和《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若幹意見>的通知》,以及國家有关财经法规和财务管理制度,我们制定了《國家重点研发计划资金管理办法》。现印发给你们,请遵照执行。

財政部  科技部 

20161230

國家重点研发计划资金管理办法

 

第一章   

第一條       为规范國家重点研发计划资金管理和使用,提高资金使用效益,根据《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔201411號)、《国务院印发关于深化中央财政科技计划(专项、基金等)管理改革方案的通知》(国发〔201464號)和《中共中央办公厅 国务院办公厅印发<關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若幹意見>的通知》,以及國家有关财经法规和财务管理制度,結合國家重点研发计划管理特点,制定本办法

第二條       國家重点研发计划由若干目标明確、边界清晰的重點專項组成,重點專項采取从基础前沿、重大共性关键技术到應用示范全链条一体化组织实施方式。重點專項下设项目,项目可根据自身特点和需要下设課題。重點專項实行概預算管理,重點專項项目实行預算管理。

第三條      國家重点研发计划实行多元化投入方式,资金来源包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金和从其他渠道获得的资金。中央财政资金支持方式包括前补助和后补助,具体支持方式在编制重點專項实施方案和年度项目申报指南时予以明確。

第四條       本办法主要规范中央财政安排的采用前补助支持方式的國家重点研发计划资金(以下简称“重点研发计划资金”),中央财政后补助支持方式具体规定另行制定。其他來源的資金应当按照國家有关财务会计制度和相关资金提供方的具体使用管理要求,统筹安排和使用。

第五條       重點專項項目牽頭承擔單位、課題承擔單位和課題參與單位(以下簡稱“承擔單位”)應當是在中國大陸境內注冊、具有獨立法人資格的科研院所、高等院校、企業等。

第六條       重点研发计划资金的管理和使用遵循以下原則:

(一)集中財力,突出重點。重點研發計劃資金聚焦重點專項研發任務,重點支持市場機制不能有效配置資源的公共科技活動。注重加強統籌規劃,避免資金安排分散重複。

(二明晰權責,放管結合。政府部門不再直接管理具體項目,委托項目管理專業機構(以下簡稱“專業機構”)開展重點專項項目資金管理。充分發揮承擔單位資金管理的法人責任,完善內控機制建設,提高管理服務水平。

(三)遵循规律,注重绩效。重点研发计划资金的管理和使用,应当体现重點專項组织实施的特点,遵循科研活动规律和依法理财的要求。强化事中和事后监管,完善信息公開公示制度,建立面向结果的绩效评价机制,提高资金使用效益。

第七條       重点研发计划资金实行分级管理、分级负责。財政部、科技部负责研究制定重点研发计划资金管理制度,组织重點專項概算编制和评估,组织开展对重點專項资金的監督檢查;財政部按照资金管理制度,核定批复重點專項概預算;专业机构是重點專項资金管理和監督的责任主体,负责组织重點專項项目預算申报、评估、下达和項目財務驗收,组织开展对项目资金的監督檢查;承擔單位是項目資金管理使用的責任主體,負責項目資金的日常管理和監督

第二章  重點專項概預算管理

第八條       重點專項概算是指对专项实施周期内,专项任务实施所需總费用的事前估算,是重點專項預算安排的重要依据。重點專項概算包括總概算和年度概算。

第九條       专业机构根据重點專項的目标和任务,編報重點專項概算,报財政部、科技部。

第十條       重點專項概算应当同时编制收入概算和支出概算,确保收支平衡。

重點專項收入概算包括中央财政资金概算和其他來源的資金概算。

重點專項支出概算包括支出總概算和年度支出概算。專業機構應當在充分论证、科学合理分解重點專項任务基础上,根据任务相关性、配置适当性和经济合理性的原則,按照任务级次和不同研发阶段编列支出概算。

第十一條         財政部、科技部委托相关机构对重點專項概算进行评估。根据评估结果,結合财力可能,財政部核定并批复重點專項中央财政资金總概算和年度概算。

第十二條         中央财政资金總概算一般不予调整。重點專項任务目标发生重大变化等导致中央财政资金總概算确需调整的,专业机构在履行相关任务调整审批程序后,提出调整申请,经科技部审核后,按程序报財政部审批。總概算不变,重點專項年度间重大任务调整等导致年度概算需要调整的,由专业机构提出申请,经科技部审核后,按程序报財政部审批。

第十三條         专业机构根据核定的概算组织项目預算申报和评估,提出项目安排建议和重點專項中央财政资金預算安排建议,项目安排建议按程序报科技部,預算安排建议按照預算申报程序报財政部。无部门預算申报渠道的专业机构,通过科技部报送。

第十四條         科技部对项目安排建议进行合规性审核。財政部結合科技部意见,按照預算管理要求向专业机构下达重點專項中央财政资金預算(不含具体项目預算),并抄送科技部。

第十五條         重點專項中央财政资金預算一般不予調劑,因概算变化等确需調劑的,由专业机构提出申请,按程序报財政部批准。

第十六條         在重點專項实施周期内,由于年度任务调整等导致专业机构当年未下达给项目牵头承擔單位的资金,可以结转下一年度继续使用。由于重點專項因故中止等原因,专业机构尚未下达给项目牵头承擔單位的资金,按规定上缴中央财政。

第三章  項目資金開支範圍

第十七條         重點專項项目資金由直接費用和間接費用組成。

第十八條         直接費用是指在項目實施過程中發生的與之直接相關的費用。主要包括:

(一)設備費:是指在項目實施過程中購置或試制專用儀器設備,對現有儀器設備進行升級改造,以及租賃外單位儀器設備而發生的費用。應當嚴格控制設備購置,鼓勵開放共享、自主研制、租賃專用儀器設備以及對現有儀器設備進行升級改造,避免重複購置。

(二)材料費:是指在項目實施過程中消耗的各種原材料、輔助材料等低值易耗品的采購及運輸、裝卸、整理等費用。

(三)测试化验加工费:是指在项目实施過程中支付给外单位(包括承擔單位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。

(四)燃料動力費:是指在項目實施過程中直接使用的相關儀器設備、科學裝置等運行發生的水、電、氣、燃料消耗費用等。

(五)出版/文獻/信息傳播/知识产权事务费:是指在项目实施過程中,需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文獻检索费、专业通信费、專利申请及其他知识产权事务等费用。

(六)會議/差旅/國際合作交流费:是指在项目实施過程中发生的會議费、差旅费和國際合作交流费。在编制預算时,本科目支出預算不超过直接费用預算10%的,不需要编制测算依据。承擔單位和科研人员应当按照实事求是、精简高效、厉行节约的原則,严格执行國家和单位的有关规定,统筹安排使用。

(七)勞務費:是指在項目實施過程中支付給參與項目的研究生、博士後、訪問學者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務性費用。

項目聘用人員的勞務費開支標准,參照當地科學研究和技術服務業從業人員平均工資水平,根據其在項目研究中承擔的工作任務確定,其社會保險補助納入勞務費科目開支。勞務費預算應據實編制,不設比例限制。

(八)專家咨詢費:是指在項目實施過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。專家咨詢費不得支付給參與本項目及所屬課題研究和管理的相关工作人员。专家咨询费的管理按照國家有关规定执行。

(九)其他支出:是指在項目實施過程中除上述支出範圍之外的其他相關支出。其他支出應當在申請預算時詳細說明。

第十九條         间接费用是指承擔單位在组织实施项目過程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括:承擔單位为项目研究提供的房屋占用,日常水、电、气、暖消耗,有关管理费用的补助支出,以及激励科研人员的绩效支出等。

第二十條      結合承擔單位信用情况,间接费用实行總额控制,按照不超过課題直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。具体比例如下:

(一)500萬元及以下部分爲20%

(二)超過500萬元至1000萬元的部分爲15%

(三)超過1000萬元以上的部分爲13%

第二十一條    间接费用由承擔單位统筹安排使用。承擔單位应当建立健全间接费用的内部管理办法,公开透明、合规合理使用间接费用,处理好分摊间接成本和对科研人员激励的关系。绩效支出安排应当与科研人员在项目工作中的实际贡献挂钩。

課題中有多个单位的,间接费用在總额范围内由課題承擔單位与参与单位协商分配。承擔單位不得在核定的间接费用以外,再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。

第四章 项目預算编制与审批

第二十二條    重點專項项目預算由收入預算与支出預算构成。项目預算由課題預算汇總形成。

(一)收入預算包括中央財政資金和其他來源資金。對于其他來源資金,應充分考慮各渠道的情況並提供資金提供方的出資承諾,不得使用貨幣資金之外的資産或其他中央財政資金作爲資金來源。

(二)支出預算應當按照資金開支範圍確定的支出科目和不同資金來源分別編列,並對各項支出的主要用途和測算理由等進行詳細說明。

第二十三條    重點專項项目不得在預算申报前先行设置控制额度,可在重點專項年度申报指南中公布重點專項概算。

项目实行两轮申报的,预申报环节时,项目申报单位提出所需专项资金預算總额;正式申报环节时,专业机构综合考虑重點專項概算、项目任务设置、预申报情况以及专家建议等,组织项目申报单位編報預算

项目实行一轮申报的,按照正式申报环节要求组织編報預算。

第二十四條    项目申报单位应当按照政策相符性、目标相关性和经济合理性原則,科学、合理、真实地编制預算,对仪器设备购置、参与单位资质及拟外拨资金进行重点说明,并申明现有的实施条件和从单位外部可能获得的共享服务。项目申报单位对直接费用各项支出不得简单按比例编列。

第二十五條    专业机构委托相关机构开展项目預算评估。預算评估机构应当具有丰富的國家科技计划預算评估工作经验、熟悉國家科技计划和资金管理政策、建立了相关领域的科技专家队伍支撑、拥有专业的預算评估人才队伍等。

第二十六條    預算评估应当按照规范的程序和要求,坚持独立、客观、公正、科学的原則,对项目以及課題申报預算的政策相符性、目标相关性和经济合理性进行评估。

    預算评估過程中不得简单按比例核减直接费用預算,同时应当建立健全与项目申报单位的沟通反馈机制。

第二十七條    专业机构根据預算评估结果,提出重點專項项目預算安排建议,并予以公示。

第二十八條    专业机构根据財政部下达的重點專項預算和科技部对项目安排建议的审核意见,向项目牵头承擔單位下达重點專項项目預算,并与项目牵头承擔單位签订项目任务书(含預算)。

项目任务书(含預算)是項目和課題預算执行、财务验收和监督检查的依据。项目任务书(含預算)应以项目預算申报书为基础,突出绩效管理,明確项目考核目标、考核指标及考核方法,明晰各方责权,明確課題承擔單位和参与单位的资金额度,包括其他来源资金和其他配套条件等。

第五章  项目預算执行与調劑

第二十九條    專業機構應當按照國庫集中支付制度規定,及时办理向项目牵头承擔單位支付年度项目资金的有关手续。实行部门預算批复前项目资金预拨制度。

项目牵头承擔單位应当根据課題研究进度和资金使用情况,及时向課題承擔單位撥付資金。課題承擔單位应当按照研究进度,及时向課題参与单位撥付資金。課題參與單位不得再向外轉撥資金。

逐级转拨资金时,项目牵头承擔單位或課題承擔單位不得无故拖延资金拨付,对于出现上述情况的单位,專業機構將采取約談、暫停項目後續撥款等措施。

第三十條         承擔單位应当严格执行國家有关财经法规和财务制度,切实履行法人责任建立健全項資金內部管理制度和報銷規定,明確內部管理權限和審批程序,完善內控機制建設,強化資金使用績效評價,確保資金使用安全規範有效

第三十一條    承擔單位应当建立健全科研财务助理制度,为科研人员在项目預算编制和調劑、资金支出、财务决算和验收方面提供专业化服务。

第三十二條    承擔單位应当将项目资金纳入单位财务统一管理,对中央财政资金和其他來源的資金分别单独核算,确保专款专用。按照承诺保证其他來源的資金及时足额到位。

第三十三條    承擔單位应当建立信息公開制度,在单位内部公开项目立项、主要研究人员、资金使用(重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用等)、大型仪器设备购置以及项目研究成果等情况,接受内部監督。

第三十四條    承擔單位应当严格执行國家有关支出管理制度。对应当实行“公务卡”结算的支出,按照中央财政科研项目使用公务卡结算的有关规定执行。对于设备费、大宗材料费和测试化验加工费、劳务费、专家咨询费等,原則上应当通过银行转账方式结算。對野外考察、心理測試等科研活動中無法取得發票或者財政性票據的,在確保真實性的前提下,可按實際發生額予以報銷。

第三十五條    承擔單位应当严格按照资金开支范围和标准办理支出,不得擅自调整外拨资金,不得利用虚假票据套取资金,不得通过编造虚假劳务合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费,不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费,不得隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證,嚴禁以任何方式使用項目資金列支應當由個人負擔的有關費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

第三十六條    承擔單位应当按照下达的預算执行。项目在研期间,年度剩余资金结转下一年度继续使用。預算确有必要調劑时,应当按照以下調劑范围和权限,履行相关程序:

(一)项目預算總额調劑,项目預算總额不变、課題间預算調劑,課題預算總额不变、課題参与单位之间預算調劑以及增减参与单位的,由项目牵头承擔單位或課題承擔單位逐级向专业机構提出申請,專業機構審核評估後,按有關規定批准。

(二)課題預算總额不变,課題直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文獻/信息傳播/知识产权事务费、其他支出預算如需調劑,課題负责人根据实施過程中科研活动的实际需要提出申请,課題承擔單位批准,报项目牵头承擔單位备案。设備費、差旅/會議/國際合作交流费、劳务费、专家咨询费的預算一般不予調增,需调减用于課題其他直接支出的,可按上述程序办理調劑审批手续;如有特殊情况确需调增的,由项目(課題)负责人提出申请,经项目牵头承擔單位同意后,报专业机构批准。

(三)課題间接费用預算總额不得调增,经課題承擔單位与課題负责人协商一致后,可以调减用于直接费用。

第三十七條    项目牵头承擔單位应当在每年的420日前,审核課題上年度收支情况,汇總形成项目年度财务决算报告,并报送专业机构。决算报告应当真实、完整,账表一致。

项目资金下达之日起至年度终了不满三个月的项目,当年可以不編報年度财务决算,其资金使用情况在下一年度的年度决算报告中编制反映。

第三十八條    项目实施過程中,行政事业单位使用中央财政资金形成的固定资产属于国有资产,应当按照國家有关国有资产管理的规定执行。企业使用中央财政资金形成的固定资产,按照《企业财务通則》等相关规章制度执行。

承擔單位使用中央财政资金形成的知识产权等无形资产的管理,按照國家有关规定执行。

使用中央財政資金形成的大型科學儀器設備、科學數據、自然科技資源等,按照規定開放共享。

第三十九條    项目或課題因故撤销或终止,项目牵头承擔單位或課題承擔單位财务部门应当及时清理账目与资产,编制财务报告及资产清单,报送专业机构。专业机构组织清查处理,确认并回收结余资金(含处理已购物资、材料及仪器设备的变价收入)统筹用于重點專項后续支出。

第六章  項目財務驗收

第四十條         项目执行期满后,项目牵头承擔單位应当及时组织課題承擔單位清理账目与资产,如实编制課題资金决算。项目牵头承擔單位审核汇總后向专业机构提出財務驗收申請。

財務驗收申請應當在項目執行期滿後的三個月內提出。

第四十一條    專業機構按照有關規定組織財務驗收。財務驗收前,應當選擇符合要求的會計師事務所進行財務審計,財務審計報告是財務驗收的重要依據。

財務驗收工作應當在項目牽頭承擔單位提出财务验收申请后的六個月內完成。

在财务验收前,专业机构应按照项目任务书的规定检查承擔單位的科技报告呈交情况,未按规定呈交的,应责令其补交科技报告。

第四十二條    财务验收应当按项目组织,以项目下设的課題为单元开展和出具财务验收结论,综合形成項目財務驗收意见,并告知项目牵头承擔單位。

第四十三條    存在下列行爲之一的,不得通過財務驗收

(一)編報虚假預算,套取國家财政资金;

(二)未對重點研發計劃資金進行單獨核算;

(三)截留、擠占、挪用重點研發計劃資金;

(四)違反規定轉撥、轉移重點研發計劃資金;

(五)提供虛假財務會計資料;

(六)未按规定执行和調劑預算;

(七)虚假承诺其他來源的資金;

(八)資金管理使用存在違規問題拒不整改;

(九)其他违反國家财经纪律的行为。

第四十四條    課題承擔單位应当在财务验收完成后一个月之内及时办理财务结账手续。

完成課題任务目标并通过财务验收,且承擔單位信用评价好的,结余资金在財務驗收完成起兩年內由承擔單位统筹安排用于科研活动的直接支出;两年后结余资金未使用完的,上缴专业机构,统筹用于重點專項后续支出。

未通過財務驗收或整改後通過財務驗收的課題,或承擔單位信用评价差的,结余资金由专业机构收回,统筹用于重點專項后续支出。

第四十五條    專業機構應當在財務驗收完成後一個月內,將財務驗收相關材料整理歸檔,並將驗收結論報科技部備案。驗收結論應當按規定向社會公開。

第四十六條    科技部對財務審計和財務驗收進行隨機抽查。對財務審計,重點抽查審計依據充分性、結論可靠性、審計工作質量及對重大違規問題的披露情況;對財務驗收,重點抽查驗收程序規範性、依據充分性、結論可靠性和項目結余資金管理情況。

第七章  監督檢查

第四十七條    財政部、科技部、相关主管部门、专业机构和承担單位應當根據職責和分工,建立覆盖资金管理使用全過程的资金監督檢查机制監督檢查应当加强统筹协调,加强信息共享,避免交叉重复。

第四十八條    科技部、財政部应当根据重点研发计划资金監督檢查年度计划和实施方案,通过专项检查、专项审计、年度报告分析、举报核查、绩效评价等方式,对专业机构内部管理、重點專項资金管理使用规范性和有效性进行監督檢查,对承擔單位法人责任和内部控制、项目资金拨付的及时性、项目资金管理使用规范性、安全性和有效性等进行抽查。

第四十九條    相關主管部門應當督促所属承擔單位加强内控制度和監督制约机制建设、落实重點專項项目资金管理责任,配合財政部、科技部开展監督檢查和整改工作。

第五十條         专业机构应当组织开展对重點專項资金的管理和監督,并配合有关部门开展監督檢查;对監督檢查中发现问题较多的承擔單位,采取警示、指导和培训等方式,加强对承擔單位的事前風險預警和防控。

    專業機構應當在每年末總结当年的重點專項资金管理和監督情况,并报科技部备案。

第五十一條    承擔單位应当按照本办法和國家相关財經法規及財務管理規定,完善内部控制和監督制约机制,加強支撐服務條件建設,提高對科研人員的服務水平,建立常態化的自查自糾機制,保證項目資金安全。

项目牵头承擔單位应当加强对課題承擔單位的指导和監督,积极配合有关部门和机构的監督檢查工作。

第五十二條    承擔單位在預算編報、资金拨付、资金管理和使用、财务验收、監督檢查等环节存在违规行为的,应当严肃处理。科技部、財政部、专业机构视情况轻重采取约谈、通报批评、暂停项目拨款、终止项目执行、追回已拨资金、阶段性或永久取消项目承担者项目申报资格等措施,并将有关结果向社会公开。涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

監督檢查和验收過程中发现重要疑点和线索需要深入核查的,科技部、財政部可以移交相关单位的主管部门。主管部门应当按照有关规定和要求及时进行核查,并将核查结果及处理意见反馈科技部、財政部。

第五十三條    经本办法第五十二條规定作出正式处理,存在违规违纪和违法且造成严重后果或恶劣影响的责任主体,纳入科研严重失信行为记录,加强与其他社会信用体系衔接,实施联合惩戒。

第五十四條    重点研发计划资金管理实行责任倒查和追究制度。財政部、科技部及其相关工作人员在重點專項概預算审核下达,专业机构及其相关工作人员在重點專項项目资金分配等环节,存在违反规定安排资金或其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的,按照《預算法》、《公务员法》、《行政监察法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究相关单位和人员的责任,涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

第五十五條     科技部、財政部按照信用管理相關規定,對專業機構、承擔單位、项目(課題)负责人、评估机构、会计师事务所、咨询评审专家等参与资金管理使用的行为进行记录和信用评价。

相关信用记录是重点研发计划项目預算核定、结余资金管理、監督檢查、专业机构遴选和调整等的重要依据。信用记录与资金監督频次挂钩,对于信用好的机构和人员,可减少或在一定时期内免除監督檢查;对于信用差的,应当作为監督檢查的重点,加大監督檢查频次。

第八章  附則

第五十六條    管理要求另有规定的重點專項按有关规定执行。

第五十七條    本辦法自發布之日起施行。201577日財政部、科技部颁布的《关于中央财政科技计划管理改革过渡期资金管理有关问题的通知》(财教〔2015154號)和2016418日財政部办公厅、科技部办公厅颁布的《关于國家重点研发计划重點專項預算管理有关规定(试行)的通知》(财办教〔201625號)同时废止。